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以人民的名义,学习最新的税务总局11号公告

原标题:以人民的名义,学习最新的税务总局11号公告

昨日,《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》也就是2017年11号公告如约而至,主要内容是针对建筑业老项目渐少、新项目增多等情况,进一步完善相应的政策措施

昨晚,很多网友跟我说,我们想看你的解读,你赶快写啊。哎,急什么啊,我还是继续看电视剧《人民的名义》,然后呢,以人民的名义多次学习了11号公告的精髓。

在此,先将我最尊重的两位老师关于11号公告的学习心得综合转发如下。其中:图片内容为王骏老师制作,文字为樊剑英老师的所写,至于我本人的心得嘛,下周一再发吧。只不过,估计到时就没有几人愿意看了,哈哈。

公告处处有风景,发出以后,就如利箭离弓,它能飞越多少高山森林,又会落在那块草地溪流,只取决于空气和地心,那就让它再飞一会吧。

正是好春光,笑看花开花落,淡看云卷云舒,焚香品茗悟公告,多好啊。

王骏、樊剑英关于11号公告的学习心得

【樊剑英】合销售只根据企业主业征收增值税,既然不属于混合销售,言外之意算不算兼营呢?也不一定是,还是干脆叫特殊的混合销售行为好,政策再倒退一步,只要是自产货物并同时提供建筑、安装服务的应税行为,均必须按照货物部分17%征收增值税和按照建筑服务11%或者3%征收增值税(甲供)。

【樊剑英】例如东方建设集团以集团公司名义中标后,内部授权第一分公司(独立核算单位)为发包方具体施工,并结算工程款开具发票,第一分公司不再与东方建设集团签订内部总分包合同,也不再由第一分公司给集团公司开具发票,集团公司再给发包方开具发票,直接改为第一分公司直接给发包方开具发票,集团公司不再缴纳增值税。发包方合同流是与东方集团公司签订的,但取得的增值税专用发票是东方集团第一分公司的,也不算四流不一致,仍可以抵扣进项税额。

【樊剑英】异地施工预缴增值税太麻烦了,行政区划分不利于施工单位纳税的简便性,对同一地级行政区范围内跨县(市、区)提供建筑服务就不必 预缴税款了吧。毕竟A区的纳税人在B区预缴税款,B区的纳税人也要在A区预缴税款,大家都别较真了,管理还方便,纳税人也轻松了,也不必办理外出经营活动证明了。

【樊剑英】上文第一条没有列举电梯,我认为自产电梯也要按17%+11% or 17%+3% 计算缴纳增值税。但是这里并没有强调电梯是自产的,意思是外购的也可以。电梯怎么就特殊了呢?

纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务,按照“其他现代服务”6%计算缴纳增值税靠谱点儿,原来各地都是这么解答的“电梯保养服务按照修缮服务征收增值税。修缮服务,是指对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善、使之恢复原来的使用价值或者延长其使用期限的工程作业。电梯是构成不动产实体的设备,纳税人提供电梯保养服务属于建筑服务中的修缮服务。”这都哪跟哪儿啊,修缮11%电梯坏了也别修了,修不起,还是“其他现代服务”好。

【樊剑英】 原来各地是这么回答的:园林绿化公司向客户销售其种植的树木同时提供移栽和后期管护,能否享受农业生产者销售自产农产品免税政策,移栽和管护业务如何征税?

答:园林绿化公司如以销售货物为主,则其销售自行种植的树木同时提供移栽的,销售时收取的收入按销售自产农产品免税;如以绿化工程业务为主,应按建筑服务缴纳增值税。

该公司以后每年收取的管护费用应按“其他现代服务”缴纳增值税。

9.其他现代服务。

其他现代服务,是指除研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务和商务辅助服务以外的现代服务。

6.其他生活服务。

其他生活服务,是指除文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务和居民日常服务之外的生活服务。

纳税人提供植物养护服务,按照“其他生活服务”缴纳增值税。意思是也就别想着免征增值税了呗?

【樊剑英】原来缴纳了营业税还没有开具增值税发票的,还有机会,还可以开,大胆开吧,退税别想了。

另外,房地产公司呢?老樊认为仍然不受这个2017年12月31日的限制,无期限可以开,但是拖得太久是不是也不好呢?

【樊剑英】实名办税,领票绿灯,好。

【樊剑英】小规模纳税人也可以自行开具建筑业3%增值税专用发票,实践中甲方、乙方扯皮的事就少多了,因为乙方实在不愿意到税务机关去代开,不是增值税的问题,企业所得税、个人所得税,税务机关直接给核定或附征扣缴了。

【樊剑英】word哥唉,这么长时间,还能不认证?但是提醒一下,别把发票给丢了,丢了就麻烦了。

以上内容分别转自“中国财税浪子”(王骏)、“税中望月”(樊剑英)公众号。返回搜狐,查看更多

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