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专家说风险第八十期——买单出口,你承担得起风险吗

原标题:专家说风险第八十期——买单出口,你承担得起风险吗

第80期

   《专家说风险》第十二期,在介绍自2018年8月1日起施行的新修订《中华人民共和国海关进出口货物报关单填制规范》时,我们讲了外贸行业一个潜规则——“买单出口”。

  “买单出口”就是一些没有进出口经营权的企业或者个人,为了可以出口商品,就需要假借有经营权的出口企业的名义出口。 “买单出口”是伪造或购买其他进出口公司的通关单证的违法行为。这些通关单证包括:通关单、报关单、报关委托书、装箱单、商业发票、外销合同、报检委托书、存仓委托书等通关单证。 买单出口极易导致骗税、逃税和非法买卖外汇、逃汇、逃证、逃费等违法案件的发生,进而严重影响国家出口业务的健康发展。今天我们就介绍某进出口有限公司买单出口硅铁的典型案例。

案例1

  惠州市某贸易有限公司向海关申报出口耐火砖75吨,价值4.5万美元, 申报税号69022000,无监管条件和出口关税。 经海关查验并化验确定, 实货为硅铁,税号应为72022900,向海关申报出口应递交《出口许可证》,并缴纳出口关税税率25%的税款, 该公司涉嫌伪报品名逃避许可证管理和应缴税款。

案例2

  海关在查验货物时,天津某贸易有限公司自称货主,解释称该公司购买惠州公司的核销单出口耐火砖。由于工厂疏忽,误将硅铁当成耐火砖装车发运,导致申报货物与实际货物不符。为证明其所述事实,该公司向海关提供以下单证:包括报关行、货代公司说明材料、公司说明材料和工厂发错货物的说明材料。

  虽然当事人提供的“错发货”证据比较充分,但是通过进行单证和数据风险分析后发现了三个问题:

   一是审核报关单据中的合同, 根据出口合同号在口岸出口货物电子数据进行检索,发现天津某进出口有限公司6票货物的出口合同号与该货物合同号相近。其中4票货物与惠州市贸易公司在货物包装方式、输往国家、报关单位等方面一致。 调取相关纸质报关单发现,天津公司申报的出口单据与惠州公司申报的合同、箱单、发票等商业单据格式基本一致。

   二是通过货物装箱堆场了解 到港货物一部分来自于青海西宁城郊,另一部分来自河南安阳某公司。这就证明 涉案货物货源地与惠州公司所提供的证据材料相互矛盾,证实工厂所出具的错发货证明为虚假材料。

  天津公司通过购买不同城市贸易公司的核销单,通过伪报耐火砖逃避许可证和关税出口硅铁。海关通过风险分析、数据分析、比对,把具有相同特点的核销单企业联系起来。 发现其采取相同的报关行报关、连续排列的合同号、申报商品规格形式一致、申报贸易国、单价一致等等。 查获天津公司出口硅渣、硅铁5票,逃税10余万元。

  这起买单走私出口货物的案件中, 查询真实的货源地及货物真正的主人信息这两个关键点,确定了企业买单出口的基本事实。

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