2019,减税降费2万亿

原标题:2019,减税降费2万亿

(图片来源:全景视觉)

经济观察网 记者 杜涛 减税之事终于落地。

3月5日,十三届全国人大二次会议在人民大会堂开幕,国务院总理李克强向大会作政府工作报告。李克强在政府工作报告中提出确保减税降费落实到位。减税降费直击当前市场主体的痛点和难点,是既公平又有效率的政策。全年减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元。

从政府工作报告中可以看出,2019年减税降费的主要是降低制造业、建筑业、交通运输业的增值税,增加留抵退税,降低社保费单位缴费比例等等。

对于阿海(化名)来说,他早就测算过增值税降低2个点和3个点对于他企业的影响,因为降低增值税税率的传言已经很久。

阿海是广东一家制造业企业的财务总监,他告诉记者,此次制造业增值税税率降低3个点,也就是从16%降低为13%,对于企业来说,影响很大,客户必然要求降低价格,最终结果是产品价格下降,产品竞争力提高了,另外还可以降低企业的资金占用成本。

澳洲会计师公会华北区委员会委员吴嘉源认为,本次政府报告提出实施更大规模的减税,进一步推进普惠式减税和结构性减税相结合的减税模式,这有助于扎实推进我国税收征信体系建设,提升税制稳健性,成为我国经济可持续发展的关键驱动力之一。

3月7日,财政部部长刘昆提出在过去的一年,也就是2018年减税降费1.3万亿,而2019年的2万亿的减税降费远超以往任何一年。

而就经济观察网了解,财税相关主管部门正在制作落实减税降费相关政策。

减哪些?

那么2019年的减税降费2万亿是如何构成的?降低增值税税率、增加抵扣、推进税率合并,降低社保费率。

李克强在政府工作报告中提出,实施更大规模的减税。普惠性减税与结构性减税并举,重点降低制造业和小微企业税收负担。深化增值税改革,将制造业等行业现行16%的税率降至13%,将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%,确保主要行业税负明显降低;保持6%一档的税率不变,但通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施,确保所有行业税负只减不增,继续向推进税率三档并两档、税制简化方向迈进。

吴嘉源认为,这些举措在推动我国各产业长远均衡发展,切实减轻相关实体企业税收负担,为有关企业加大周期性结构调整输血,促进制造业不断向智能化、现代化转型升级,增强我国在高新技术制造领域的核心竞争力等方面将起到至关重要的关键作用。

阿海告诉记者,关于制造业降低增值税税率,传言了很久,他们自己也进行过测算,税率下降,产品的下游和上游都会要求降低税率,最终产品的价格就会下降,产品竞争力提高,扩大消费。其实去年实施的新个税的抵扣,专项附加扣除,对于个人的减税是非常明显。

吴嘉源则告诉记者,此次降低增值税税率,是在完善增值税抵扣链条和进一步提升税制合理性方面迈出了重要的一步。例如:针对与全民生活密切相关的生产、生活服务业,本次报告考虑到其劳动密集型为主,往往抵扣进项不足,能参与增值税抵扣的链条有限等特点,提出“将通过采取增加税收抵扣等配套措施,确保所有行业税负只减不增”。

政府工作报告提出,明显降低企业社保缴费负担。下调城镇职工基本养老保险单位缴费比例,各地可降至16%。稳定现行征缴方式,各地在征收体制改革过程中不得采取增加小微企业实际缴费负担的做法,不得自行对历史欠费进行集中清缴。继续执行阶段性降低失业和工伤保险费率政策。今年务必使企业特别是小微企业社保缴费负担有实质性下降。

吴嘉源认为将城镇职工基本养老保险单位缴费比例,由原先的20%下调至16%,这对于小微企业来说无疑是一大重要利好消息。下调的这4个百分点费用,从短期来看将有助于小微企业合理管理成本以抵御相关风险,从中长期来看将有助于企业继续投入科技创新,成为我国经济增长与社会进步的不竭动力。

大岳咨询研究院副院长宋雅琴告诉记者,养老金比例下调对缓解企业负担有一定作用,但不能解决很长一段时间以来社会各界对这个问题的关注。养老金不同于个人所得税,后者上缴后属于国家,前者上交后未来属于个人,上交多少个人应该有决定权。对企业来说:用于员工的成本是固定的,养老金多了,个人薪酬就要下降,那么员工在当期多享用还是未来多享用的问题上就应该有自主权,而不能被强制。国家出于养老的考虑可以规定最低的养老金上交比例,但不能要求企业和个人必须高于最低要求,比如当地社会平均工资的三倍,这才是社会的关注点。

一家服装企业的财务总监黄女士给记者计算了降低增值税税率的好处,她告诉记者,当看降低增值税的信息就测算了,税率从16%到13%,以16%为例,以5.3亿销售额计算, 销项税8480万元。采购成本占40%,进项税3392.万元,应交5088万元 ,税负是9.6%。现在降低13%的税率,.销项税6890万,采购成本还是40%, 进项税2756, 应交税费 4134万元,税负实质是7.8%。纳税额下降了954万,税负下降是18.75%。整体税负是下降了1.8个百分点。

这也就是说,假设若是终端价格不变化的情况下,给企业降低了一定的税负。

阿海用他所在行业的下游行业模具行业,给记者举例,他认为大部分的制造业人工费用是大头,这些人工费用若是能通过其他形式进行抵扣,就可以有更多的资金进行再生产。他预计制造业的人工成本都在20%左右,技术密集型的人工成本占据更高,30%左右。他更希望可以将人工的费用可以抵扣进增值税。

2019年的减税降费在半年甚至更早之前的高层就已经开始吹风,而其减税的主力则是增值税。刘昆也表示,2019年减税降费措施以减税为主体,大约占7成。减税的份额里又以降增值税率为主体。

头等大事

十三届全国人大二次会议新闻中心3月7日9时在梅地亚中心新闻发布厅举行记者会,邀请财政部部长刘昆,副部长程丽华、刘伟,就“财税改革和财政工作”相关问题,回答中外记者提问。刘昆就表示,减税降费是今年积极财政政策的头等大事,是减轻企业负担、激发市场活力的重大举措,是宏观政策支持稳增长、保就业、调结构的重大举措,具有一举多得的效果。财政部将按照党中央、国务院决策部署,坚持实打实、硬碰硬,普惠性减税和结构性减税并举,重点降低制造业和小微企业税收负担,切实增强企业的获得感。

早在去年也就是2018年的9月份,高层就已经开始堆减税进行吹风。

国务院总理李克强9月19日在2018年天津夏季达沃斯论坛开幕致辞中表示,中国政府正在研究明显降低企业税费负担的政策,对在中国注册的中外企业都一视同仁。李克强说,积极的财政政策要更加积极,就要更大力度通过减税降费为企业减负,激发市场活力。不仅要坚决落实已出台的减税降费措施,还要研究明显降低企业税费负担的政策。

时间仅仅间隔不到一个月,中国财政部部长刘昆在接受新华社专访时也表示,全面落实已出台的减税降费政策,同时抓紧研究更大规模的减税、更加明显的降费措施,真正让企业轻装上阵、放手发展。刘昆还表示,在积极财政政策作用下,今年减税降费力度进一步加大。除年初确定的全年减税降费1.1万亿元的政策措施外,又出台了促进实体经济发展、支持科技创新等的一系列措施,预计全年减税降费规模超过1.3万亿元。

11月1日,国家主席习近平在民营企业座谈会上的讲话中提出,要加大减税力度,推进增值税等实质性减税。

之后11月28日,国家税务总局局长王军在法国巴黎OECD举办的税收征管论坛指导委员会会议上作主旨发言时表示,近年来中国实施的一系列税制改革体现了鲜明的减税导向,2018年实施的增值税降低税率、个人所得税改革等措施取得了明显的减税效果,下一步中国还将推出更大规模、更具实质性和普惠性的减税降负举措,更好地推进中国经济高质量发展。

国家行政学院经济学部教授冯俏彬告诉记者,在去年中央经济工作会议,减税降费已经上升到最高层,高层当做提振信心,降低成本的重要举措,而且减税降费已经成了全社会的最大期待。所以也就成为了2019年财税部门的头等大事。

经历了大半年的吹风之后,最终减税政策落地,2019年预计减税降费2万亿元。

落实到位

总理减税降费2万亿的话音未落,据经济观察网了解,财税相关主管部门已经在制定落实减税降费的政策。

2万亿,对于现在的财政收入,并不是一个小数字,特别是在财政收入增速不断下滑的情况下。刘昆在3月7日的记者会上表示,2019年减税降费措施以减税为主体,大约占7成。减税的份额里又以增值税降率为主体。由于2018年减税措施的翘尾影响会高于2019年减税措施的翘尾影响,2019年减税的实际减负数额,按照测算,会高于公布的年化全年预测数。

冯俏彬则提醒要注意,减税降费的2万亿出台,税率也下降了,后期要注意怎么落实到位,将企业的实质负担降下来,一方面在降税,一方面要依法征管,也不能过渡过分征税,不能因为政策的减税效果被征管造成实际负担增加。这次条件比以前好,以前减税降费,地方最这个问题各怀心思,各地财政状况不一样,以致于出现了一方面减,一方面强征管的问题。现在地方和中央的认识是统一到中央的认识来了。

一位地方的财政官员告诉经济观察网,降低增值税税率,不论是降低几个点,都会对地方的财政收入产生影响,特别是增值税是第一大税种。

“现在增值税的比例是5:5分成,那是中央和省,省以下的各级政府还会分成,有些地方省里还会拿走50%,这样到市县就很少了,又降低了增值税的税率,收入肯定会降低,其实去年增值税税率降低了一个点,就感觉到收入少了。”上述地方财政官员表示。

为了防止减税,地方财政收支出现问题,财政部也早有准备。刘昆在答记者问中就表示,较大幅度增加中央对地方转移支付规模,提升区域间基本公共服务均等化水平。拟安排中央财政均衡性转移支付1.56万亿元,同比增长10.9%,增强地方财政经费保障能力,还安排县级基本财力保障机制奖补资金2709亿元,同比增长10%。

冯俏彬也认为,这次减税,中央给弥补地方缺口提供了思路,使得地方政府的后顾之忧大大减少,加强一般转移支付补足地方的一般性支出,专项债来弥补地方政府经济建设的缺口。

李克强总理在政府工作报告中提出,这会给各级财政带来很大压力。为支持企业减负,各级政府要过紧日子,想方设法筹集资金。中央财政要开源节流,增加特定国有金融机构和央企上缴利润,一般性支出压减5%以上、“三公”经费再压减3%左右,长期沉淀资金一律收回。地方政府也要主动挖潜,大力优化支出结构,多渠道盘活各类资金和资产。

政府工作报告中也提出,适度提高赤字率,综合考虑了财政收支、专项债券发行等因素,也考虑为应对今后可能出现的风险留出政策空间。今年财政支出超过23万亿元,增长6.5%。中央对地方均衡性转移支付增长10.9%。改革完善县级基本财力保障机制,缓解困难地区财政运转压力,决不让基本民生保障出问题。返回搜狐,查看更多

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