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预付账款变其他应收款?深交所质问*ST索菱前期回复的真实性

原标题:预付账款变其他应收款?深交所质问*ST索菱前期回复的真实性

每经记者:莫淑婷 每经编辑:汤辉

5月21日,深交所向*ST索菱(002766,SZ)下发了年报问询函。除了对会计师事务所出具的无法表示意见的审计报告内容进行问询外,深交所还要求*ST索菱对2018年累计有9名董事、监事、高管离职,董事会秘书、财务总监均由实际控制人兼任等多个事项进行补充说明。

《每日经济新闻》记者注意到,在4月30日披露年报后,*ST索菱股价快速下跌,在之后12个交易日中,*ST索菱经历了11个跌停(*ST股跌幅限制为5%)。

预付账款变其他应收款

在此次问询函中,深交所提到了*ST索菱此前关于2018年三季报的问询函的回复。

2018年三季报显示,截至当期末,*ST索菱的预付账款、其他非流动资产期末余额分别为3.97亿元和3.53亿元。当时这份三季报同样引起了深交所的注意,深交所对预付账款、其他非流动资产期末余额大增等问题进行了问询。随后,公司回复称,上述预付款项系用于原材料代理采购款项和委托代理进口设备款项。

按照公司当时的说法,预付账款与其他非流动资产大幅增加的原因,主要系支付给深圳市隆蕊塑胶电子有限公司(以下简称隆蕊塑胶)、江海区创辉达电子电器厂(以下简称创辉达电子)、中山市古镇锐科塑料五金电器厂(以下简称锐科塑料)3家公司款项增加。

然而到2018年末,*ST索菱将上述往来款项重分类至其他应收款。2018年末,*ST索菱其他应收款账面余额为14.65亿元,其中14.6亿元为“往来款项”,*ST索菱计提的其他应收款坏账准备为8985万元。

对此,深交所要求*ST索菱结合前期回复和往来款项的性质,说明在2018年对往来款项重分类的依据,并说明前期回复定期报告问询函中的内容是否真实。

在会计师事务所列举的形成无法表示意见的涉及事项中,同样提到了上述三家公司。会计师事务所指出,截至2018年12月31日,*ST索菱及子公司九江妙士酷实业有限公司、广东索菱电子科技有限公司通过非金融机构保理业务融资,再由*ST索菱以预付账款、其他应收款往来款形式支付给多家公司,期末余额合计为10.77亿元。

深交所要求*ST索菱说明,“上述导致会计师无法表示意见的往来款项的收款方中的南昌爱拓思商贸有限公司、深圳市胜千里贸易有限公司、锐科塑料、创辉达电子、隆蕊塑胶、深圳市金福堂贸易有限公司等是否与*ST索菱及公司实际控制人肖行亦存在关联关系或其他关系。”

今年初,《每日经济新闻》就曾报道《索菱股份7亿资金“神秘流出”背后:两家企业与上市公司有交集》,揭秘了其中两家收款方与上市公司及公司实控人的交集。

实控人身兼四职

内控也是深交所问询的重点。问询函指出,2018年*ST索菱存在对深圳市索菱科技有限公司(以下简称“索菱科技”)的违规对外担保,金额为7715万元,而索菱科技是*ST索菱实际控制人肖行亦控制的企业。

对此,深交所要求*ST索菱说明,“目前肖行亦作为公司实控人同时兼任公司董事长、总经理、财务总监和董事会秘书,公司是否已经建立了合理有效的内部控制机制防止资金占用、违规担保等损害上市公司利益的情况发生,公司是否存在未披露的内控缺陷。肖行亦是否存在滥用实际控制人和在上市公司多个关键岗位任职的优势地位损害上市公司利益的行为。”

《每日经济新闻》记者注意到,根据天眼查数据,索菱科技在工商资料中留下的电话与上述收款方隆蕊塑胶2016年、2017年年报的联系电话一致。除电话外,隆蕊塑胶和索菱科技在工商资料中也均留下了后缀为126的相同邮箱地址。

一边是肖行亦身兼四职,另一边则是*ST索菱高管频繁变动。公告显示,2018年*ST索菱累计有9名董事、监事、高管离职。深交所要求*ST索菱说明董监高频繁变动是否影响公司的生产经营稳定,并说明公司拟采取的解决措施,以及后续任命专职财务总监和董事会秘书的计划和安排。

深交所的问询函在第19问中还指出,截至目前,*ST索菱仍未回复前期发出多份监管函件。深交所要求*ST索菱结合本次年报问询函的相关核查工作、会计师对公司进行年度审计的情况和深圳证监局对公司立案调查的最新进展,在回复本次年报问询函的同时回复前述监管函件。

针对上述问询函,5月21日下午,《每日经济新闻》记者致电索菱股份董秘办,公司一位人员称,“相关高管均在外出差,暂无法回复。”

记者观察:被出具无法表示意见的审计报告,*ST索菱的大量往来款项成问询的重点。如今,*ST索菱实控人一人兼任董事长、总经理、财务总监、董秘。此前的多份监管函及今日的问询函,*ST索菱又会何时回复呢?

封面图片来源:摄图网

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