开具13%税率发票,申报表如何填写?

原标题: 开具13%税率发票,申报表如何填写?

从五月份起。一般纳税人增值税纳税申报表就产生了变动,许多纳税人表达不明白咋办~?没事儿!找邦企用这个例子手把手教會您填好新的纳税申报表~

申报表調整内容

一是将原《增值税纳税申报表附列资料(一)》中的第一栏、第二栏栏目名字各自调节为“13%税率的货品及加工修理修配劳务”和“13%税率的服務、不动产和无形资产”;删掉第三栏“13%税率”;第4a栏、第4b栏序号各自调节为第三栏、第四栏,项目名字各自调节为“9%税率的货品及加工修理修配劳务”和“9%税率的服务、不动产和无形资产”。

二是将原《增值税纳税申报表附列资料(二)》(下面简称《附列資料(二)》)中的第十栏项目名字调节为“(四)当期用以抵扣的旅客运输服务扣税凭证”;第十二栏“本期申报抵扣进项税额总计”计算公式调节为“12=1+4+11”。

三是将原《增值税纳税申报表附列资料(三)》中的第一栏、第二栏项目名字各自调节为“13%税率的项目”和“9%税率的项目”。

四是在原《增值税纳税申报表附列资料(四)》表式内容中,添加“二、加计抵减状况”有关栏次。”

也有二项申报表是无需再填写的哦~

它们各自是:

一、废止原《增值税纳税申报表附列资料(五)》(下面简称《附列資料(五)》)。

二、废止原《营改增税负分析测算明细表》。纳税人自今年五月份起不用再填写以上二张表格。

更改后的变动

那麼更改完的申报表有什么变动呢?一共有五大变动,大伙儿必须要记住~

变动一:不动产抵扣变了!

变动二:旅客运输服务抵扣;

变动三:加计抵减;

变动四:税率下降;

变动五:农产品进项抵扣及加计扣除。这五大变动后的一般纳税人增值税纳税申报表究竟该怎样填写,下边这一实例教會你税率下调的填报方法~

出具13%税率发票申报表的填报办法实例

实例

某公司为增值税一般纳税人,今年四月銷售一批货品,出具一張13%税率的增值税专用发票,金额十万元,税额13000元;发生有形动产经营租赁业务,出具一張13%税率的增值税普通发票,金额五万元,税额陆仟伍佰元。

分 析

依据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)第一个規定“增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为13%”,企业销售上述应税货物、服务,适用13%税率,应开具13%税率发票。

依据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第15号)第一条規定,原《增值税纳税申报表附列資料(一)》(本期销售情况明细,以下称《附列資料(一)》)中的第1栏项目名称由“16%税率的货物及加工修理修配劳务”调整为“13%税率的货物及加工修理修配劳务”,第2栏项目名称由“16%税率的服务、不动产和无形资产”调整为“13%税率的服务、不动产和无形资产”,因此开具的税率为13%的增值税专用发票、增值税普通发票列明的金额、税额应填写在“13%税率的货物及加工修理修配劳务”“13%税率的服务、不动产和无形资产”的对应栏次。

1.《附列資料(一)》第1行“13%税率的货物及加工修理修配劳务”:

本行“开具增值税专用发票”“销售额”列=十万(元)

本行“开具增值税专用发票”“销项(应纳)税额”列=13000(元)

《附列資料(一)》第二行“13%税率的服务、不动产和无形资产”:

本行“开具其他发票”“销售额”列=50000(元)

本行“开具其他发票”“销项(应纳)税额”列=6500(元)

本月销项(应纳)税额合计=13000+6500=19500(元)

该公司今年四月(税款所属期)《附列资料(一)》填报如下所示:

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