连传奇CEO都陷入的预算管理死结,零基预算+ABB作业法帮您解决

原标题:连传奇CEO都陷入的预算管理死结,零基预算+ABB作业法帮您解决

这位传奇CEO为什么对预算管理有着如此痛的领悟,我们先来看下面这个例子:

预算管理的第一步是预算填报,假设去年销售部门花费4万招待费,明年任务将翻一倍,那今年招待费预算会如何报备?

A,6万 B,8万 C,3万 D,按业绩百分比

由于业绩任务翻番,招待费用一定会增加,一般“常规”做法,即使原本准备报6万,也会多加2万给领导一个 “砍预算”的余地,就会上报8万预算,最后领导批了6万,正合心意,于是6万的招待费预算就这样确定下来了。

正常来说,上半年大家对于预算使用会控制的比较严谨,于是到了10月,销售部门的招待费只用了3万,还有一半的额度没有用完,这时候销售又会如何选择?

A,全部花掉一分不剩

B,花掉2万,剩余1万

C,花到4万

D,按实际情况花

“常规”做法肯定会选择A,全部花掉,不然明年的6万预算则无法保证,也无法争取更多的资源,同时也意味着预算不准确,所有从眼前和未来两个角度考虑,都应该把预算花完,这就会导致一个严重的问题,为了花预算而花预算。结果预算管理非但没有起到控制成本的作用,反而诱导各部门去花钱。

很多企业在做预算时会发生这样的问题,对于销售目标就尽量做低,但是在对费用、资源匹配的时候,就尽量做高,这就是所谓的杰克·韦尔奇死结。

业务规模的增加,意味着费用也应该得到相应的增加,在资源分配上,大部分企业将当年的费用作为明年预算的基础,认同费用必须增加这一点,我们将这样的预算做法叫做增量预算,这样的方式容易一味的夸大明年任务提高对费用的增量要求,在这种资源分配机制下,成本和费用规模只会呈现滚雪球之势,越控越大。

那么用什么方法,可以解决增量预算的内在缺陷?答案是零基预算。需要注意的是,这里所说的零基预算,并非完全不考虑往期的费用项目和费用数额,这样将失去预算编制的依据,那“零基预算”的“基“究竟是什么?

这个“基”就是ABB作业预算法,是以作业为单位的预算编制方法,通过成本动因的分析,对每一个项目作出相应的成本动因,对此进行考核。

我们再看一个案例:某公司计划进行新产品B的生产,共6000件,在B产品生产之前,车间已经进行了产品A的生产,共4000件。

让我们看一下如何采用ABB作业预算法,基于相应的成本动因,进行一个产品B的间接费用的计算:

1、首先,我们将项目进行分解,把作业分成了五步:第一步是机械调试,第二步是安装,第三步是组装,第四步是质量的检验,第五步是工程的变更。

2、再将所有产品的总间接费用80万,根据以上五步进行了作业量、单位作业成本的划分。

接下来我们先用传统产量比计算,得出的产品B间接费用是805000*4/10=322000元

而用ABB作业法得出的间接费用是303500元(如下图),存在一个非常明显的结果差异。

由此可以看出,传统预算方法将成本度量过度简化,而ABB作业法以作业成本为动因的基础,我们能够很清楚的看到资源的耗费与产出之间的关系,其最大的优势是遵循资源和动因量的合理配置,只要动因量界定的合理科学,就可以避免对资源的过度追求。返回搜狐,查看更多

“杰克·韦尔奇死结”并不是预算管理本身存在问题,而是陷入了预算管理的误区, 适当的零基预算+恰当运用ABB作业法+合理度量成本动因可以有效解决“杰克·韦尔奇死结”,让预算发挥最大的价值。 点击添加图片描述(最多60个字)

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