常规节税手段已行不通,税改风暴后企业如何自救?

原标题:常规节税手段已行不通,税改风暴后企业如何自救?

2018,影视行业“阴阳合同”事件,直接导致税务机关在全国范围内开展规范影视行业税收秩序专项行动。

此次税收征管对于本就融资难、回款慢、现金流萎缩的影视文化公司无异于釜底抽薪。相较于公检法机关的追查,补税自救是对于需要补税的影视文化公司的最好出路。

而在全行业补税环境下,现金流紧张是普遍现象,不少影视企业就因为资金链断裂而纷纷申请破产和注销。如果当初公司能留足应急账目,也不至于当风险来临时被抄底。这就需要公司负责人在当初注册的时候就规避一些风险,做好一些决策,为公司节省出宝贵的原始资金。

两大方法科学节税,助力企业规避风险

之前影视行业错误的“阴阳合同”避税方法被清理后,影视企业又能采用何种方式规避风险?今天,选哪儿就告诉大家,影视行业节税两大方法。

1. 成立工作室,节税高达80%

艺人作为超高收入人群,若采用传统的与影视公司直接签署雇佣合同,则收入需按照“工资、薪资所得”适用3%-45%的累进税率,以艺人年入千万甚至上亿的收入规模来看,基本上需缴纳45%的个人所得税,税负极重。

成立个人工作室后,艺人以工作室的名义签约,收入将按照个体工商户的生产、经营所得适用5%-35%的累计税率。 这样一来,税负能够得到直接降低。举个简单的例子,一个网红,按照劳务20%征收个税算,需交100万个税,通过工作室核定仅需缴纳25.8万,节省税金74%。

而更为极致的做法是成立多个工作室,将艺人所获酬劳在多个个人工作室之间进行再分配,以求将适用税率降至最低。而成立多个工作室在哪里注册,怎样利用国家优惠政策也是有讲究的,这就谈到了我们要讲的第二大合理节税策略。

2. 合理选择注册地,最高免税

将公司注册到有税收优惠的地区,是影视行业科学节税的另一个途径。我国某些特定地区有税收优惠政策,在这些区域内注册的公司可以享受如财政返还、纳税减半,甚至免税的政策。这些区域就是所谓的“税收洼地”。

对14家电视剧上市公司2015-2017年各年度所得税有效税率进行统计,可以发现自2015年以来电视剧上市公司有效税率逐年走低,2017年,行业平均所得税有效税率不到10.50%。这也得益于上市公司在霍尔果斯、横店、无锡等税收优惠地设立子公司,通过将营业利润转移至税收洼地使得所得税支出大幅减少。

从上图可以看见,光线传媒,是所有影视公司的节税先锋。光线传媒早在2013年就开始了避税布局。当年10月,光线传媒在西藏山南注册了山南光线影业有限公司,节税初现规模。之后,又在霍尔果斯设立了霍尔果斯青春光线影业有限公司(以下简称“青春光线”),开启节税新征程。

光线传媒节税征程

2014年,山南光线一举创造1.96亿营收和1.28亿净利润,执行15%的企业所得税税率。

2015年,山南光线砍下8.05亿营收和4.04亿净利润,执行9%的企业所得税税率。

2016年,山南光线营收和净利分别是4.03亿和2.72亿,执行9%的企业所得税税率。青春光线加入节税大军,实现营收4.11亿,净利润1.99亿,所得税全免。

2017年,青春光线营收猛增至10.78亿,净利润高达4.19亿。这些利润也都是免税的,避税(所得税)金额上亿。

2018年,青春光线营收11.26亿,净利润4.23亿,避税(所得税)金额超过1亿。根据霍尔果斯的政策,青春光线的免征期截止到2020年底。

2019年,据预测青春光线节税金额将超过1.5亿。

你以为光线传媒的节税之路就此终结了吗?其实,并没有。

光线传媒在霍尔果斯还设立了两个预备节税子公司,一个是霍尔果斯彩条屋影业有限公司,免征期自2016年4月1日至2020年4月30日;另一个是霍尔果斯五光十色影业有限公司,它的免征期自2018年1月1日至2022年12月31日。

也就是说,在2023年之前,光线传媒的节税大业是高枕无忧的。

税改风暴后,企业如何自救?

选择“税收洼地”作为公司注册地,通过相关区域的税收政策、财政扶持资金和简化税收征管办法等方式,能够合法有效降低企业综合税负,节省企业运营成本。

上海、浙江东阳、江苏无锡等地,为了扶持本地文化影视产业的发展,先后出台了一些优惠政策,成为首批“税收洼地”。其中,又以浙江东阳的优惠力度最大。2010年,东阳市发布了《关于进一步加快横店影视产业实验区发展的若干意见》,其中表示,加强财政扶持,设立影视文化产业发展专项基金,享受特殊税收政策。

在此税收优惠下, 出品过《甄嬛传》、《芈月传》等影视热剧的东阳市乐视花儿影视文化有限公司,2016年和2017年共享受研发费用加计扣除优惠2500万元。为了享受政策带来的更多利润,众多明星在此设立了自己的工作室,如杨幂、李易峰、唐嫣和林心如等等。

江苏无锡,也在不断加码优惠政策,试图吸引更多的明星、企业来此落户。除了税收返还之外,还有直接50-100万元的金额奖励,办公地址租金减免优惠等政策。范冰冰、刘诗诗、王宝强、赵丽颖等明星均有影视公司位于此地。

随着“西部大开发”、“一带一路”政策的持续推进,霍尔果斯成为了影视行业避税新圣地。其“5免5减半”政策,让1600余家影视公司先后再次落地。政策优惠之外,霍尔果斯提供的注册公司快速上市的“绿色通道”使这一边陲城市迅速变成文娱公司聚集地。

当然,中国并不是只有上述提及的地方有税收优惠政策,凡是在经济特区、沿海经济开发区、经济技术开发区、各产业园区注册的企业,都可享受到非常大的税收优惠。不过各地具体政策不同,要想了解适合自己的注册地,最好找专业税务规划机构咨询。

税改风暴后,各大影视企业作为直接享受“节税”政策红利的对象,更应抓住这一机遇,紧跟政策浪潮,科学节税,降低运营成本,在行业竞争中立于不败之地。返回搜狐,查看更多

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