滚动预算,助力企业重新把握竞争环境

原标题:滚动预算,助力企业重新把握竞争环境

“预算这个词往往会在许多管理者印象中被认为是“不准确的估算”,这些估算是由冗长乏味的预算过程得出的,非但从来没有确切实现过,还需要花费时间精力去解释其不足或超支。”

这个观点来源于1984年的《哈佛商业评论》,至今仍有许多企业有着相同的困惑。

大多数公司在准备年度预算时花费了数周甚至数月的时间。但在大多数情况下,预算在完成时就已经过时了。在当今不断发展的商业环境中,过时的预算可能会严重影响决策。许多公司都在寻求将静态预算转变为动态预测的方式,利用实际数据及有价值的预测逻辑,推断下个月或未来6-12个月的状况,实现更有价值的滚动预算。

滚动预算的编制,是驱使管理者重新把握竞争环境的重要举措

滚动预算管理的重要意义在于:从单纯保证财务指标满足市场要求转变为财务管理为经营效益最大化服务

  • 提高预算准确性:企业在预算周期内,经营环境、生产要素等方面往往存在不确定性,这些因素的变化,很容易使得企业年度预算目标脱离现实,相比传统的年度预算,滚动预算最大特点是具有动态性,企业在预算实施过程中可通过不断地修正、调整和延续,使得企业预算更切合实际。
  • 克服预算盲目性:由于受预算区间的限制,管理层往往会局限于在原本的预算区间内开展经营活动,很少考虑下个周期。而滚动预算能够弥补这种缺陷,在执行过程中始终会保持一个固定的预算周期,动态的适应业务及市场变化,能够避免企业僵化地编制和执行预算。
  • 提高全员参与性:要做好滚动预算,业务部门往往扮演着核心角色,必须深度参与企业预算管理工作,把滚动预算视为达成自身部门目标的精细化工具并积极运用。

实行滚动预算需要注意

科学确定编制时间长度

编制滚动预算需要确定时间长度,由于经营是持续进行的、市场改变是逐步变化的,业务数量不会瞬间极端变化,关键是要保持持续滚动。同时修正滚动预算需要确定预测频率和条件,由编制人按规定频率主动观察一次,当需要本功能匹配的上游业务数量发生超限时,应该进行重新预测,这样可以形成对管理层和职能部门的提醒和关注机制。

强调数据细分程度

数据细分程度也需要考虑周全,主要应该考虑政策和市场的可判性以及公司实施能力等的条件,可以按远期、中期、近期分段,从粗到细逐步展开。三段数据分别侧重用于资本估算、人财物准备和现金流及投资资产的安排、未过审议程序的次年预算。

结合经营计划和业务预测

如果企业在推行滚动预算过程中,没有把企业经营计划和业务预测与滚动预算进行有效协同,那么推行滚动预算时业务部门需要做两遍业务计划,这样不仅会降低预算效率,同时还会加大业务部门抵触情绪,使得滚动预算并不能达到预期效果。

另外,企业的信息化水平、管理水平、组织架构也决定了滚动预算成功实行的可能性。

当企业科学且规律地重新评估和调整绩效期望时,同时基于最重要的业务驱动因素进行预测,企业将对自身发展方向有更清晰的了解,从而更接近战略目标。

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