携手战“疫” | 税务科技助力房地产企业税务管理提升增效

原标题:携手战“疫” | 税务科技助力房地产企业税务管理提升增效

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前言

2020年伊始,受新冠肺炎疫情影响,各行各业的经济活动、企业内部运作方式均受到不同程度的冲击,未来也可能会造成深远影响。“非接触式办公”被政府部门(包括税局)推出后,也成为有条件的企业复工复产的首要工作方式。在企业税务管理领域,已经充分利用税务科技的企业可以实现“非接触式办公”,有效应对疫情之下的各种税务管理问题,例如员工得以居家远程办公,自动对接税局完成纳税申报纳税,有效实现跨层级沟通和传递信息,及时提示税收政策变化等。

我们观察到不少企业的税务科技项目被加速推动,其中房地产企业尤其活跃。根据我们了解到的信息,在前十五大上市房地产企业中,有数家企业已经建成或正在建设税务管理系统。在应用税务科技过程中,我们观察到房地产企业做出了很多开创性、引领性的探索,希望借此机会分享给其他有志于利用税务科技提升企业税务管理的房地产企业和其他行业的企业。

企业痛点

房地产行业由于其业务和管理特性,对税务管理要求较高,也因此特别关注税务科技的应用。其行业税务管理特性主要表现在以下方面:

1.税务与前端业务全流程管理紧密相关:由于房地产企业在房地产开发的投研/拿地环节、规划/设计环节、建安/开发环节、营销/销售环节、交楼/清算环节、持续经营环节均有税务影响,税务团队需要了解房地产开发全流程业务的关键节点,识别各关键业务环节现有的涉税控制节点,总结相关涉税信息的收集、处理、报送/传报到财税部门的过程及方法,业务部门涉税资料的管理、保存等情况,对业财税融合的要求很高。

2.房地产企业需要考虑土地增值税的影响:包括土地增值税清算单位、不同业态产品组合的税率、允许扣除项目、预缴与清算对现金流的影响、可能的筹划空间等。而土地增值税的筹划对业务数据颗粒度的依赖程度很高,与现有的财务数据存在差异。

3.三大重点税种(企业所得税、增值税、土地增值税)均有预缴和汇缴要求,纳税义务发生时点需要同时考虑预缴与汇缴的时点,税务计算和申报较为复杂,占用较多工作量并对准确度要求较高。

4.对前端涉税数据的质量和颗粒度要求高:房地产企业需要同时考虑三大重点税种在预缴和汇缴的纳税义务发生时点,加上房地产企业在预收时点、会计收入确认时点、开票时点通常存在时间性差异,在退款、补差价等事项上存在金额性调整,使得房地产企业的涉税数据比较复杂,税务合规申报和税务管理对数据颗粒度的要求也比较高。

5.税务管控模式有一定程度的集中管控需要:大型房地产企业的管理可能有很多层级,例如房企的典型管理架构可能包括集团总部-区域公司-城市公司-项目公司/项目四个层级,需要在统一对多个项目进行相对标准化的管理。税务管理系统平台可以很好地支撑这种对集中管控与标准化流程和税务处理的需求。

税务科技整体蓝图规划

房地产企业的税务科技蓝图所实现的功能可以参考下图,成功的税务信息化,不仅仅包括税务申报自动化,还应包括事前、事中、事后模块。

对于还没有利用税务科技的房地产企业,建议在短期科技化工具支撑急迫的税务日常工作的同时,借此契机进行整体的税务科技整体蓝图规划, 这包括:

税务科技建设目标:通过税务信息化建设促进业财税一体化融化,提升集团税务集中管控水平,建立流程统一、口径规范、数据集中的多层级税务管理平台

税务信息化范围:根据集团实际需求,确定集团税务信息化建设需要实现哪些功能模块

各功能模块建设的优先次序安排和时间表

从技术层面评估集团IT基础设施,规划系统框架、软件平台、系统集成方案、系统选型标准和规范等

从管理层面规划与税务信息化的组织架构、汇报体系、岗位、技能、预算与团队资源投入

通过以上工作,使全集团税务科技工作具备整体方案和方向,在后续期间按步骤按时间节点地有序推进。

在落地层面,需要开展三大工作,包括涉税数据标准化业务场景标准化计税规则标准化。涉税数据标准化是税务信息化最为基础也是最重要的一步。通过业务场景和税务数据的有效映射和串联,能确保所有经济业务的税务处理有规则可循。这需要懂得地产业务和税务的专家从前端业务开始对税务规则进行专业梳理。计税规则的标准化可以保证全集团同类业务的税务处理原则上有序统一。

涉税数据标准化

这一步是税务信息化落地所有任务的最基础也是最重要的一步。

由于房地产企业在税务合规申报和税务管理中对涉税数据的质量和颗粒度要求较高,而涉税数据的质量和颗粒度对税务科技可以实现的自动化程度有直接影响。因此,建议房地产企业在在税务系统开发和全面上线之前,统一规划税务数据标准,对税务场景和税务数据进行梳理,确定标准化梳理方案,对前端系统提出改造建议以提高税务数据质量。数据治理为未来税务信息化奠定了良好的数据基础,把前端系统改造提前做好,避免税务信息化实施因为系统改造未到位而延期。

大部分信息化程度高的房地产企业的前端业务系统均可以支持按照销售最小单位(如房号)追踪各节点的涉税数据并建立关联。这就为税务信息化的涉税数据梳理打下比较好的基础。

业务场景标准化

通过业务场景和税务数据的有效映射和串联,确保所有经济业务的税务处理有类型可选、有规则可依、有流程可循。这就需要非常理解企业经营链条的专家从前端业务分析开始归纳对应的涉税事项,任何脱离实际业务的税务理解都是空中楼阁。

计税规则标准化

根据业务场景梳理标记各税种对应的计税逻辑,实现对同质业务税务处理的一致性,减少人工干预,降低管理成本。

完成上述工作后,结合蓝图规划的拟定上线模块,可以按照提升工作效率和开发难易程度的程度划分功能模块开发优先级,有序开展信息化建设。

“速赢”类的税务科技模块

短期来看,为尽快减少疫情对企业财务和经营的影响,企业可以在企业长期规划财税自动化的框架下,选择“速赢”类的税务科技模块,小步快跑、分项推进。结合企业税务流程的主要节点,在全面整合税务科技平台之前,我们建议企业优先考虑下面几类的方案:

1.采购和费用报销发票管理方案

更加自动化、线上的发票管理,有助于加快企业在收取票据、取得抵扣凭证上的业务流转速度,直接减少企业的当期增值税现金流出(如加快取得进项发票认证周期)或挖掘可抵扣进项(如梳理出差旅和交通费用中的增值税计算抵扣项目)。结合国家的财税扶持政策,从税务角度最大程度为企业改善现金流。

此外,结合影像识别技术将纸质单据转化成为电子文档进项线上提交,自动化的发票管理模块也可在近期减少员工或供应商提交发票的人员接触,并允许财税人员在线上直接审核和处理业务,减少办公场所的人员聚集。

2.销项自动化方案

应交增值税金的另一个决定因素是企业的纳税义务发生时点(包括业务发生或发票开具等情形)。由于疫情形势变化较快,企业和客户的业务合同和收费模式(如:商业物业近期给予租客的免租和减租安排)也在不断调整。此时,企业应关注其业务系统数据和开票信息之间的信息一致性,并关注税法对于调整应税收入和发票开具方式的要求(如:发票折扣折让、红冲等要求),减少因为业财和税务口径之间的差异导致额外的销项税金支出。

使用自动化的增值税销项方案可以有助于财务人员管理和监控企业的销项情况,也可减少人工工作量和差错带来的额外时间和金钱成本。此外,随着电子发票和专票电子化的推进,通过无纸化的销项自动化系统也有助于企业减少传递发票的接触和快递压力,提升客户体验。

3.纳税申报自动化方案

近期,各地税务机关也在推行“非接触式办税渠道”的举措,鼓励纳税人通过APP、电子税务局(Web端、客户端)等的电子办税方式完成日常申报工作。对于企业内部税务流程,也可以运用RPA等快速实施的技术来自动化与局端系统的桥接。

申报自动化不但可以减少人工工时提高数据录入的准确度,还可在保持集中管理的同时,减少人员的办公聚集。

4.税务统计分析方案

疫情之下,各地政府也倡议企业使用远程、网上和错峰等办公模式积极复工。对于集团性企业的税务职能,建议尽快利用税务统计分析模块采集、分析各层级涉税关键信息,便于总部及时了解涉税信息,把控风险,提供指导意见。

毕马威中国的税务团队在上述领域都有成熟的解决方案和丰富的项目经验。结合我们的税务知识、行业经验和技术落地能力,我们竭诚协助房地产企业进行税务科技的整体规划,对涉税数据进行统一治理,对选定模块进行快速部署和推进,为房地产企业税务管理提供助力。

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